Cash flow atau arus kas adalah pergerakan uang tunai yang masuk dan keluar dari bisnis dalam periode tertentu. Arus kas positif berarti pemasukan melebihi pengeluaran, sedangkan arus kas negatif berarti sebaliknya. Berbeda dengan laba yang dapat mencatat transaksi non-tunai, cash flow berfokus pada uang riil yang benar-benar berpindah. Bisnis bisa mencatat laba di atas kertas namun tetap kesulitan bila arus kasnya tersendat.
Arus kas yang sehat menjaga bisnis mampu membayar kewajiban tepat waktu dan tetap beroperasi.
Uang masuk dari pembayaran pelanggan dikurangi uang keluar untuk gaji dan sewa menghasilkan arus kas bersih bulan itu.